財(cái)物盤點(diǎn)制度(范例A) 一條 目的及依據(jù) 為加強(qiáng)各公司財(cái)物管理，依“現(xiàn)金收支規(guī)則”五十一條、“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”八條，“材料管理辦法”五十六條及“成品存儲管理辦法”三十二條等制定本準(zhǔn)則。 二條 范圍 盤點(diǎn)范圍包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、材料、在制品、制成品、外協(xié)加工料品、寄存品、代加工料品、寄庫品、下腳品及固定資產(chǎn)等。 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)應(yīng)依據(jù)“固定資產(chǎn)管理規(guī)則”辦理，其余各項(xiàng)，悉依本準(zhǔn)則辦理。 三條 方式 (一)終全面盤點(diǎn)。 (二)液體及特定項(xiàng)目采按月盤點(diǎn)。 (三)會計(jì)部門每月抽點(diǎn)，抽點(diǎn)百分比以一一周轉(zhuǎn)為度。 (四)不定期抽點(diǎn)。 四條 人員及職責(zé) 為辦理盤點(diǎn)，應(yīng)設(shè)置盤點(diǎn)人、會點(diǎn)人、協(xié)點(diǎn)人及監(jiān)點(diǎn)人。 (一)盤點(diǎn)人由財(cái)物經(jīng)管部門提任，負(fù)責(zé)點(diǎn)計(jì)工作。 (二)會點(diǎn)人由會計(jì)部門或指派人員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)紀(jì)錄。 (三)協(xié)點(diǎn)人由倉儲保管部門擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)時的料品搬運(yùn)工作。 (四)監(jiān)點(diǎn)人由各公司(總)經(jīng)理室，總管理處總經(jīng)理室視需要派員擔(dān)任，負(fù)責(zé)盤點(diǎn)監(jiān)督。 (五)各廠處、經(jīng)理室、總經(jīng)理室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)籌劃，連絡(luò)等事宜。 五條 準(zhǔn)備工作 (一)經(jīng)管部門將應(yīng)行盤點(diǎn)財(cái)物預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，備妥盤點(diǎn)用具，并由會計(jì)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)表格。 (二)現(xiàn)金及有價證券應(yīng)按類分別整理并列清單。 (三)存貨的堆置，應(yīng)求整齊集中，并置“標(biāo)示牌”。 (四)各項(xiàng)財(cái)物帳冊應(yīng)于盤點(diǎn)前登載完畢，如因特殊原因無法完成時，應(yīng)有會計(jì)部門將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)，如繳庫單、領(lǐng)用單、交運(yùn)單、收料單等，利用“結(jié)存調(diào)整表”一式二份，將帳面數(shù)調(diào)整至正確的帳面結(jié)存數(shù)。 (五)盤點(diǎn)期間已收料而未辦妥手續(xù)者，應(yīng)另行分開。 六條 終全面盤點(diǎn) (一)各公司(總)經(jīng)理室應(yīng)于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后，簽發(fā)“盤點(diǎn)通知”通知各有關(guān)部門準(zhǔn)備盤點(diǎn)，并于盤點(diǎn)前五天將盤點(diǎn)計(jì)劃寄送總管理處總經(jīng)理室，“盤點(diǎn)通知”應(yīng)包含盤點(diǎn)日期，人員配置及注意事項(xiàng)。 (二)盤點(diǎn)日期由各公司視存量及現(xiàn)場公休情況自定。 (三)盤點(diǎn)期間除緊急用料外，應(yīng)暫停收發(fā)料，盤點(diǎn)期間所需用料，應(yīng)于盤點(diǎn)三天前辦理完畢。 (四)終盤點(diǎn)，原則上應(yīng)采用全面盤點(diǎn)方式，如確因事實(shí)所限無法采行時，應(yīng)簽呈總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。 (五)盤點(diǎn)應(yīng)盡量采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測方法，每項(xiàng)財(cái)物數(shù)量由雙方確定后，再繼續(xù)進(jìn)行下一項(xiàng)，盤點(diǎn)后不得提出遺漏的異議。 (六)盤點(diǎn)時由會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)紀(jì)錄“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”一式二份，以黑色原子筆復(fù)寫，并于盤點(diǎn)工作進(jìn)行時編列流水號碼，由會點(diǎn)人與盤點(diǎn)人同簽注姓名、時間，如有更改，應(yīng)經(jīng)雙方同簽認(rèn)。 (七)經(jīng)管部門應(yīng)依據(jù)盤點(diǎn)所得的結(jié)存量匯編“盤存單”，一式二份，一份自存，一份送會點(diǎn)部門，核算盤點(diǎn)盈虧金額。 七條 每月會計(jì)部門抽點(diǎn) (一)每月抽點(diǎn)由會計(jì)部門主辦，于簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。 (二)抽點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知經(jīng)管部門為原則。 (三)抽點(diǎn)時應(yīng)會同經(jīng)管部門同辦理。 (四)盤點(diǎn)前應(yīng)由會計(jì)部門利用“結(jié)存調(diào)整表”將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤點(diǎn)前正確的帳面結(jié)存數(shù)，再行盤點(diǎn)。 (五)存貨紀(jì)錄采電腦報表控制者，應(yīng)以收發(fā)存月(旬)報表為調(diào)整依據(jù)，如月(旬)報表不及附送者，應(yīng)先填列“結(jié)存調(diào)整表”的調(diào)整欄，由抽點(diǎn)人員與經(jīng)管人員同簽章。 (六)每月抽點(diǎn)仍應(yīng)填列“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”。 (七)液體及特定項(xiàng)目其范圍由各公司自訂。 八條 不定期抽點(diǎn) (一)由各公司(總)經(jīng)理室或總管理處總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時指派人員抽點(diǎn)。 (二)抽點(diǎn)時應(yīng)會同經(jīng)管部門及會計(jì)部門同辦理。 (三)抽點(diǎn)程序與每月抽點(diǎn)相同，但“盤點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表”及“盤存單”應(yīng)再復(fù)寫一份，交抽點(diǎn)人員。 九條 盤點(diǎn)報告 (一)會計(jì)部門應(yīng)將“盤存單”的盈虧項(xiàng)目加計(jì)金額填列于“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”各一式四份，送經(jīng)管部門填列差異原因的“說明”及“對策”后呈核，其中一份經(jīng)由最高主管簽注后轉(zhuǎn)送總管理處總經(jīng)理室。每月抽點(diǎn)及不定期抽點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)后七天內(nèi)，將“盤點(diǎn)盈虧匯總表”一份送總管理處總經(jīng)理室。 (二)會計(jì)部門應(yīng)將盤點(diǎn)結(jié)果及發(fā)現(xiàn)的異常事項(xiàng)及建議，作成“盤點(diǎn)報告”一式三份，經(jīng)呈核后，一份連同“盤點(diǎn)盈虧匯總表”及“項(xiàng)目別盤盈虧匯總表”于終盤點(diǎn)后一個月內(nèi)送總管理處總經(jīng)理室備查。 (三)盤盈虧金額時僅列入暫估科目，終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期“營業(yè)外收入”的“盤點(diǎn)盈余”或“營業(yè)外支出”的“盤點(diǎn)虧損”。 十條 現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券 (一)各公司(總)經(jīng)理室或會計(jì)部門，至少每月一次抽點(diǎn)現(xiàn)金，票據(jù)及其他出納項(xiàng)目。 (二)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點(diǎn)，應(yīng)于盤點(diǎn)當(dāng)日上班未行收支前，或當(dāng)日下午結(jié)帳后舉行。 (三)盤點(diǎn)前應(yīng)先將現(xiàn)金柜封鎖，并核對帳冊后開啟，由會點(diǎn)人員與經(jīng)管人員同盤點(diǎn)。 (四)會點(diǎn)人依實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)詳實(shí)填列“現(xiàn)金盤點(diǎn)報告表”一項(xiàng)四份，經(jīng)雙方簽認(rèn)后呈核準(zhǔn)一份寄送總管理處總經(jīng)理，寄送期限依前述規(guī)定。 十一條 在制品 (一)在制品的盤點(diǎn)以當(dāng)月最末一日及次月一日舉行為原則。 (二)在制品原則上采全面盤點(diǎn)，如因成本計(jì)算方式無須全面盤點(diǎn)或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應(yīng)簽呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后始得改變方式進(jìn)行。 (三)在制品的完工程度及液態(tài)物品的溫度、比重的特性，各經(jīng)管部門應(yīng)制定盤點(diǎn)細(xì)則，以資遵循。 十二條 其他項(xiàng)目 (一)外協(xié)加工料品：由各外協(xié)加工料品經(jīng)辦人員會同會計(jì)人員，必要時并應(yīng)會同技術(shù)人員，同赴外盤點(diǎn)，其盤存表一式三份，應(yīng)由各外協(xié)廠商簽認(rèn)。 (二)寄存品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、金額、寄存廠商、結(jié)存數(shù)量，由寄存廠商簽認(rèn)。 (三)代加工料品：詳列品名、規(guī)格、數(shù)量、代加工廠商，價值及結(jié)存數(shù)額，由代加工廠商簽認(rèn)。 (四)寄庫的成品：于盤點(diǎn)前全部清理出庫，其未能出庫者，應(yīng)列明客戶名稱、品名、規(guī)格、原開統(tǒng)一發(fā)票號碼，數(shù)量及原因呈核。 (五)銷貨退回的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前辦理退貨手續(xù)，驗(yàn)收及列帳。 (六)營業(yè)借出的成品，應(yīng)于盤點(diǎn)前全部收回，借條一概不予承認(rèn)，如有特殊情況，應(yīng)簽呈(總經(jīng)理核準(zhǔn))。 (七)寄存品、代加工料品、寄庫品的盤點(diǎn)，適用依據(jù)盤點(diǎn)經(jīng)過編造“盤點(diǎn)報告”。 (八)對外的外協(xié)合同應(yīng)訂明隨時準(zhǔn)予盤點(diǎn)及盤點(diǎn)盈虧的處理等條文。 十三條 本準(zhǔn)則經(jīng)總管理處總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時亦同。