一、備用金管理制度規定

1.備用金借支管理

(1)企業各部門填寫備借款單，一方面財務部門審批零星費用，便于管理；另一方面，現金是根據這份文件支付的。

(2)各部門使用的零星備量一般不得超過規定量。如有特殊需要，須經企業部門經理批準。

(3)各部門應定期將零星借入備金所得的正式發票送財務部備金管理人員(出納)，沖減借出金額或補充備金。

2.備用金保管

(1)為備黃金的收入和支出設立備黃金賬戶，并編制每日收入和支出報告，送經理審核。

(2)備根據取得的發票定期編制備黃金支出清單，及時反映備黃金支出情況。

(3)備黃金賬戶應逐月結算。

(4)出納應妥善保管與在備使用黃金有關的各種票據

無論采用何種方式管理備基金，備用金的預借、使用和償還程序都應嚴格。

3.定額管理

定額管理是指對備使用的黃金定額進行審批，并根據資金使用部門的實際需要按定額分配現金的管理方法。在備的資金按規定的支出范圍使用后，部門憑有關支出憑證向會計部門報銷，會計部門全額支付現金，使在備使用的資金仍與定額相符。一般來說，定額管理方法是針對用于費用的少量備實施的；出售用于尋找零用，的備黃金，應根據商業內閣集團批準配額，并分配現金。每個內閣小組總是可以從銷售額中保留已批準的零款，并且不存在支出和報銷的問題。

4.非定額管理

非定額管理是指支付部門根據實際需要向會計部門收取款項的管理措施。當與相關支出憑證一起償還給會計部門時，將被視為減少備，直到用完為止。如果你需要補充備，你應該分別通過資金分配和資金籌集的程序。備，農副產品采購一般在集中收購的旺季采用非配額管理方式，淡季零星收購采用配額管理方式，并實行送貨補充。

二、備用金管理制度內容

1.設置審批系統

建立規范的申請和審批制度，對哪些部門和業務實行公積金管理。

2.配額管理系統

對于批準使用儲備資金的部門，必須根據需要提前批準科學合理的儲備資金額度。

3.日常管理責任制

使用部門必須指定專人管理備用金，并指定管理人員必須執行的現金管理制度，按規定的使用范圍和支出權限使用，接受會計部門的管理，并定期報銷。

4.存儲系統

會計部門必須建立定期和不定期的儲備基金庫存，防止挪用或濫用，確保儲備基金的安全和完整。

5.檢查進入系統

對于零用現金使用部門報銷的所有票據，會計部門在付款和記賬前，應與其他原始憑證一樣嚴格審核。

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